Laporan laba rugi atau income statement adalah salah satu dari tiga laporan keuangan penting yang digunakan untuk melaporkan kinerja keuangan perusahaan selama periode akuntansi tertentu. Dua laporan utama lainnya adalah neraca dan laporan arus kas.
Laporan laba rugi berfokus pada pendapatan, pengeluaran, keuntungan, dan kerugian perusahaan selama periode tertentu. Juga dikenal sebagai income statement (P&L) atau laporan pendapatan dan biaya, laporan laba rugi memberikan wawasan berharga tentang operasi perusahaan, efisiensi manajemennya, sektor-sektor yang berkinerja buruk, dan kinerjanya relatif terhadap rekan-rekan industri.
Memahami Income Statement
Income statement adalah bagian integral dari laporan kinerja perusahaan yang harus diserahkan kepada Komisi Sekuritas dan Bursa AS (SEC). Sementara neraca memberikan gambaran keuangan perusahaan pada tanggal tertentu, laporan laba rugi melaporkan pendapatan selama periode tertentu, biasanya satu kuartal atau satu tahun, dan judulnya menunjukkan durasinya, yang mungkin berbunyi “Untuk tahun / kuartal (fiskal) yang berakhir pada 30 Juni 2021.”
Income statement rugi berfokus pada empat hal utama: pendapatan, beban, keuntungan, dan kerugian. Laporan ini tidak membedakan antara penerimaan tunai dan non-tunai (penjualan tunai vs. penjualan kredit) atau pembayaran/pengeluaran tunai vs. non-tunai (pembelian tunai vs. pembelian kredit). Dimulai dengan rincian penjualan dan kemudian bekerja ke bawah untuk menghitung laba bersih dan akhirnya laba per saham (EPS). Pada dasarnya, ini memberikan gambaran bagaimana pendapatan bersih yang direalisasikan oleh perusahaan diubah menjadi laba bersih (laba atau rugi).
Pendapatan dan Keuntungan
Berikut ini adalah hal-hal yang tercakup dalam laporan laba rugi, meskipun formatnya dapat bervariasi, tergantung pada persyaratan peraturan setempat, ruang lingkup bisnis yang beragam, dan aktivitas operasi terkait:
Pendapatan Operasional
Pendapatan yang direalisasikan melalui aktivitas utama sering disebut sebagai pendapatan operasional. Untuk perusahaan yang memproduksi suatu produk, atau untuk pedagang grosir, distributor, atau pengecer yang terlibat dalam bisnis penjualan produk tersebut, pendapatan dari aktivitas utama mengacu pada pendapatan yang dicapai dari penjualan produk. Demikian pula, untuk perusahaan (atau penerima waralaba) dalam bisnis menawarkan layanan, pendapatan dari kegiatan utama mengacu pada pendapatan atau biaya yang diperoleh sebagai imbalan untuk menawarkan layanan tersebut.
BACA JUGA : Jasa Pembuatan Website Coffee Shop Design Premium Elegan
Pendapatan Non-Operasional
Pendapatan yang direalisasikan melalui aktivitas bisnis sekunder dan noninti sering disebut sebagai pendapatan nonoperasional dan pendapatan berulang. Pendapatan ini bersumber dari pendapatan yang berada di luar pembelian dan penjualan barang dan jasa dan dapat mencakup pendapatan dari bunga yang diperoleh dari modal usaha yang diparkir di bank, pendapatan sewa dari properti bisnis, pendapatan dari kemitraan strategis seperti penerimaan pembayaran royalti, atau pendapatan dari tampilan iklan yang dipasang di properti bisnis.
Keuntungan
Juga disebut pendapatan lain, keuntungan menunjukkan uang bersih yang dihasilkan dari aktivitas lain, seperti penjualan aset jangka panjang. Ini termasuk pendapatan bersih yang direalisasikan dari aktivitas non-bisnis satu kali, seperti perusahaan yang menjual mobil transportasi lama, tanah yang tidak terpakai, atau anak perusahaan.
Pendapatan tidak boleh disamakan dengan penerimaan. Pembayaran biasanya dicatat pada periode ketika penjualan dilakukan atau jasa diberikan. Penerimaan adalah uang tunai yang diterima dan dicatat pada saat uang tersebut diterima.
Seorang pelanggan dapat mengambil barang/jasa dari perusahaan pada tanggal 28 September, yang akan menyebabkan pendapatan dicatat pada bulan September. Pelanggan dapat diberikan jendela pembayaran 30 hari karena kredit dan reputasinya yang sangat baik, yang memungkinkan hingga 28 Oktober untuk melakukan pembayaran, yang merupakan saat penerimaan dicatat.
Pengeluaran dan Kerugian
Biaya bisnis untuk terus beroperasi dan menghasilkan laba dikenal sebagai biaya. Beberapa biaya ini dapat dihapuskan dalam pengembalian pajak jika memenuhi pedoman Internal Revenue Service (IRS).
Biaya Kegiatan Utama
Ini adalah semua biaya yang dikeluarkan untuk mendapatkan pendapatan operasional rata-rata yang terkait dengan aktivitas utama bisnis. Biaya ini meliputi biaya penjualan (COGS); biaya penjualan, umum, dan administrasi (SG&A); penyusutan atau amortisasi; dan biaya penelitian dan pengembangan (R&D). Hal-hal umum yang termasuk dalam daftar ini adalah gaji karyawan, komisi penjualan, dan biaya utilitas seperti listrik dan transportasi.
Biaya Aktivitas Sekunder
Ini adalah semua biaya yang terkait dengan aktivitas bisnis noninti, seperti bunga yang dibayarkan atas uang pinjaman.
Kerugian sebagai Beban
Ini adalah semua biaya yang digunakan untuk penjualan aset jangka panjang yang merugi, biaya satu kali atau biaya tidak biasa lainnya, atau biaya untuk tuntutan hukum.
Sementara pendapatan dan biaya primer memberikan wawasan tentang seberapa baik kinerja bisnis inti perusahaan, pendapatan dan biaya sekunder menunjukkan keterlibatan dan keahlian perusahaan dalam mengelola aktivitas non-inti yang bersifat ad hoc. Dibandingkan dengan pendapatan dari penjualan barang manufaktur, pendapatan bunga yang sangat tinggi dari uang yang mengendap di bank mengindikasikan bahwa bisnis tersebut mungkin tidak menggunakan uang tunai yang tersedia secara maksimal dengan memperluas kapasitas produksi, atau bahwa perusahaan tersebut menghadapi tantangan dalam meningkatkan pangsa pasar di tengah persaingan.
Pendapatan sewa berulang yang diperoleh dari pemasangan papan reklame di pabrik perusahaan di sepanjang jalan raya mengindikasikan bahwa manajemen memanfaatkan sumber daya dan aset yang tersedia untuk mendapatkan keuntungan tambahan.
BACA JUGA : Memahami Cash Flow: Jenis, Struktur, Cara Menghitung
Struktur Income Statement
Secara matematis, laba bersih dihitung berdasarkan hal berikut:
Laba Bersih = (Pendapatan + Keuntungan) – (Beban + Kerugian)Untuk memahami rumus di atas dengan beberapa angka riil, mari kita asumsikan bahwa bisnis barang dagangan olahraga fiktif, yang juga menyediakan pelatihan, melaporkan laporan laba rugi untuk kuartal hipotetis baru-baru ini.
Membaca Income Statement
Fokus dalam format standar ini adalah menghitung laba/pendapatan pada setiap subpos pendapatan dan biaya operasional, kemudian memperhitungkan pajak wajib, bunga, dan peristiwa satu kali yang tidak berulang untuk sampai pada laba bersih yang berlaku untuk saham biasa. Meskipun perhitungan melibatkan penambahan dan pengurangan sederhana, urutan berbagai entri yang muncul dalam laporan dan hubungannya sering kali berulang dan rumit. Mari kita pelajari angka-angka ini untuk pemahaman yang lebih baik.
Bagian Pendapatan
Bagian pertama, berjudul Pendapatan, menunjukkan bahwa laba kotor (tahunan) Microsoft, atau margin kotor, untuk tahun fiskal yang berakhir pada 30 Juni 2021, adalah $ 115,86 miliar. Itu diperoleh dengan mengurangi biaya pendapatan ($ 52,23 miliar) dari total pendapatan ($ 168,09 miliar) yang direalisasikan oleh raksasa teknologi tersebut selama tahun fiskal ini. Lebih dari 30% dari total penjualan Microsoft digunakan untuk biaya perolehan pendapatan, sementara angka yang sama untuk Walmart pada tahun fiskal 2021 adalah sekitar 75% ($ 429 miliar / $ 572,75 miliar).
Hal ini menunjukkan bahwa Walmart mengeluarkan biaya yang jauh lebih tinggi daripada Microsoft untuk menghasilkan penjualan yang setara.
Biaya Operasional
Bagian berikutnya, yang disebut Biaya Operasional, sekali lagi memperhitungkan biaya pendapatan Microsoft ($52,23 miliar) dan total pendapatan ($168,09 miliar) untuk tahun fiskal untuk sampai pada angka yang dilaporkan. Karena Microsoft menghabiskan $ 20,72 miliar untuk R&D dan $ 25,23 miliar untuk biaya SG&A, total biaya operasional dihitung dengan menjumlahkan semua angka-angka ini ($ 52,23 miliar + $ 20,72 miliar + $ 25,23 miliar = $ 98,18 miliar).
Mengurangi total biaya operasional dari total pendapatan akan menghasilkan laba (atau rugi) operasional sebesar $69,92 miliar ($168,09 miliar – $98,18 miliar).
Angka ini menunjukkan laba sebelum bunga dan pajak (EBIT) untuk aktivitas bisnis inti dan digunakan lagi untuk memperoleh laba bersih.
Perbandingan dari item-item tersebut menunjukkan bahwa Walmart tidak mengeluarkan biaya untuk R&D dan memiliki SG&A dan total biaya operasional yang lebih tinggi daripada Microsoft.
Pendapatan dari Operasi yang Berlanjut
Bagian berikutnya, berjudul Pendapatan dari Operasi yang Berkelanjutan, menambahkan pendapatan atau biaya bersih lainnya (seperti pendapatan satu kali), biaya terkait bunga, dan pajak yang berlaku untuk mendapatkan laba bersih dari operasi yang berkelanjutan ($61,27 miliar) untuk Microsoft, yang hampir 60% lebih tinggi daripada Walmart ($13,67 miliar).
Setelah mendiskontokan kejadian-kejadian yang tidak berulang, maka dapat diperoleh nilai laba bersih yang berlaku untuk saham biasa. Microsoft memiliki laba bersih yang jauh lebih tinggi, yaitu $61,27 miliar dibandingkan dengan Walmart yang hanya $13,67 miliar.
Laba per saham dihitung dengan membagi angka laba bersih dengan jumlah rata-rata tertimbang saham yang beredar. Dengan 7,55 miliar saham Microsoft yang beredar, EPS tahun 2021 mencapai $8,12 per saham ($61,27 miliar ÷ 7,55 miliar).
Dengan Walmart yang memiliki 2,79 miliar saham beredar pada tahun fiskal tersebut, EPS-nya mencapai $4,90 per saham ($13,67 miliar ÷ 2,79 miliar).
Microsoft memiliki biaya yang lebih rendah untuk menghasilkan pendapatan yang setara, laba bersih yang lebih tinggi dari operasi yang berkelanjutan, dan laba bersih yang lebih tinggi yang berlaku untuk saham biasa dibandingkan dengan Walmart.
BACA JUGA : Pengertian Budgeting: Jenis dan 6 Manfaat Penganggaran
Penggunaan Income Statement
Meskipun tujuan utama income statement adalah untuk menyampaikan rincian profitabilitas dan aktivitas bisnis perusahaan kepada para pemangku kepentingan, laporan laba rugi juga memberikan wawasan terperinci tentang aktivitas internal perusahaan untuk perbandingan di berbagai bisnis dan sektor. Dengan memahami komponen pendapatan dan pengeluaran dari income statement, seorang investor dapat mengapresiasi apa yang membuat perusahaan menguntungkan.
Berdasarkan laporan laba rugi, manajemen dapat mengambil keputusan seperti ekspansi ke wilayah geografis baru, mendorong penjualan, meningkatkan kapasitas produksi, meningkatkan penggunaan atau penjualan aset, atau menutup departemen atau lini produk. Pesaing juga dapat menggunakannya untuk mendapatkan wawasan tentang parameter keberhasilan perusahaan dan area fokus seperti meningkatkan pengeluaran R&D.
Kreditur mungkin menganggap laporan laba rugi terbatas penggunaannya, karena mereka lebih peduli dengan arus kas masa depan perusahaan daripada profitabilitas masa lalu. Analis riset menggunakan laporan laba rugi untuk membandingkan kinerja dari tahun ke tahun dan kuartal ke kuartal. Misalnya, seseorang dapat menyimpulkan apakah upaya perusahaan dalam mengurangi biaya penjualan membantunya meningkatkan laba dari waktu ke waktu, atau apakah manajemen mengawasi biaya operasional tanpa mengorbankan profitabilitas.
